Все о СРО аудиторов. Часть 2

Ранее мы писали о результатах исследования аудиторской деятельности, приведенного в докладе Минэкономразвития. В этом материале мы продолжили анализ этого документа и осветили остальные аспекты деятельности СРО аудиторов.

Контроль над деятельностью членов СРО

В 2018 году в отношении 4 055 членов СРО были проведены проверки (в 2016 – 7 292, в 2017 -3 467). Таким образом, охват аудиторов проверочными мероприятиями со стороны СРО в 2018 году увеличился с 14,5% (2017 год) до 17,1% от общего числа членов СРО аудиторов.

Общее количество нарушений, выявленных в 2018 году, выросло в 1,5 раза. В прошедшем году в ходе плановых и внеплановых проверок было выявлено 6 690 и 264 нарушения соответственно; в 2017 – 4 464 и 105; в 2016 – 2 118 и 27. Таким образом, рост нарушений в 2017 году составил 113,4%, а в 2018 – 54,2%.

Однако в ходе проверочных мероприятий в 2016 - 2018 годах, случаев причинения вреда членами СРО аудиторов в результате осуществления ими своей деятельности выявлено не было.

Среди выявленных нарушений Минэк отметил несоблюдение стандартов аудиторской деятельности (международных стандартов аудиторской деятельности). Так, в 2018 году количество таких нарушений составило 3 168, в 2017 – 4 183, а в 2016 – 1 880. Таким образом, в 2017 году количество нарушений выросло на 122,5%, а в 2018 уменьшилось на 24,3%.

Минэкономразвития сообщило о статистике применения мер дисциплинарного воздействия в отношении членов СРО аудиторов. В 2018 году саморегуляторы примени к своим членам 582 санкции (в 2016 – 653, в 2017 – 532), включая:

• Предписание 42 раза (в 2016 – 50, в 2017 – 75);
• Предупреждение 269 раз (в 2016 -163, В 2017 – 173);
• Штраф 2 раза (в 2016 – 14, в 2017 – 3);
• Исключение из членов 39 раз (в 2016 – 244, в 2017 – 144);
• Иные меры 230 раз (в 2016 – 182, в 2017 – 137).

Отметим, что систематически сокращается количество лиц, исключенных из членов СРО в результате применения соответствующей меры дисциплинарного воздействия. По данным, Минэка, в 2018 году 4 члена СРО пытались обжаловать принятые в отношении них дисциплинарные меры, в 2017 году – 2 члена СРО, а в 2016 году только один аудитор направил жалобу на примененные санкции. В 2018 году, как и в 2016, по результатам обжалования решения СРО не пересматривались, в 2017 году пересмотрено одно решение.

Расходы СРО на проведение проверок

По данным Минфина России, совокупный объем расходов СРО аудиторов на проведение контрольных мероприятий в 2018 году составил 37 737 600 рублей (в 2016 – 52 360 000, в 2017 – 32 062 000). Таким образом, с 2017 годы расходы увеличились на 17,7,%.

Штрафы, наложенные на членов СРО

По данным Минфина России, сумма взысканных штрафов, наложенных на членов СРО аудиторов в 2018 году, составила 4 000 рублей.

Государственный надзор над деятельностью СРО аудиторов

Сведения о результатах осуществления государственного контроля (надзора) за деятельностью СРО аудиторов в 2016 – 2018 годах представлены в Таблице 1.

Как следует из представленных данных, несмотря на выявленные в ходе проверок нарушения, Минфином России не выдавались предписания об их исправлении, а также не составлялись протоколы об административных правонарушениях. Вместе с тем, по результатам проводимых проверок и наблюдений Минфином России направляются в адрес СРО предупреждения в письменной форме о недопустимости нарушений требований законодательства с указанием необходимости устранения недостатков.

Информационная открытость СРО

В 2016 и 2017 годах Минфин не проводил проверки информационной открытости СРО аудиторов. В 2018 году такая проверка была осуществлена в ходе общей плановой проверки одной СРО, проведенной в рамках реализации мероприятий по государственному контролю за деятельностью СРО. В рамках такой проверки Минфин не выдавал никаких предписаний, протоколы об административном правонарушении не составлялись.

В соответствии с подпунктом «в» пункта 5 Положения о государственном надзоре за деятельностью СРО, Минфин проводил:

• систематическое наблюдение за исполнением обязательных требований;
• анализ и прогнозирование состояния исполнения обязательных требований, в том числе анализ поступивших сведений или размещенной на официальном сайте СРО информации.

По результатам осуществления указанного мониторинга в 2016 - 2017 годах выявлены следующие нарушения требований информационной открытости:

• размещение на сайте СРО неактуальной информации о содержании стандартов и правил;
• отсутствие на сайте СРО годового отчета о состоянии внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и аудиторов;
• размещение на сайте СРО решений, принятых общим собранием членов саморегулируемой организации аудиторов, только в форме пресс-релизов;
• несвоевременное размещение на сайте СРО аудиторов информации: о составе и стоимости имущества компенсационного фонда саморегулируемой организации аудиторов; о решениях, принятых общим собранием членов саморегулируемой организации аудиторов.

По результатам осуществления мониторинга деятельности СРО аудиторов в 2018 году выявлены следующие нарушения требований информационной открытости:

• размещение на сайте СРО неактуальной информации о содержании стандартов и правил;
• размещение на сайте СРО неактуальной информации о количественном и персональном составе постоянно действующего коллегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов, в том числе штатных должностях членов постоянно действующего коллегиального органа управления СРО аудиторов по основному месту работы;
• размещение на сайте СРО годовых планов внешнего контроля качества работы с нарушением требований к обеспечению доступа к документам и информации, подлежащим обязательному размещению на официальных сайтах саморегулируемых организаций.

Основные тенденции деятельности саморегулируемых организаций аудиторов

По состоянию 31 декабря 2018 года в отрасли созданы 2 СРО аудиторов, зарегистрированные и осуществляющие свою деятельность в г. Москва. В результате реформы, направленной на укрупнение СРО аудиторов, в 2017 году из государственного реестра были исключены сведения о трех из пяти СРО аудиторов. Общее количество членов СРО аудиторов – 23 667 лиц. В СРО аудиторов состоят как физические, так и юридические лица. На протяжении 2016-2018 гг. отмечается постепенное сокращение количества членов СРО аудиторов. В связи с переходом на международные стандарты аудита в отрасли были отменены федеральные стандарты аудиторской деятельности, ранее принятые Правительством Российской Федерации и Минфином России. Стандарты аудиторской деятельности, принятые СРО аудиторов, отсутствуют.

Таким образом, в сфере аудиторской деятельности не реализуется базовая функция СРО – установление стандартов деятельности, что является прямым нарушением принципов саморегулирования, заложенных в Законе № 315-ФЗ. СРО аудиторов сформированы компенсационные фонды в размере свыше 119 млн. рублей. Учитывая, что Закон № 307-ФЗ не регламентирует порядок выплат из компенсационного фонда СРО, выплаты из компенсационных фондов СРО аудиторов за всю историю их существования не производились.

В 2018 году увеличилось количество проверок СРО аудиторов своих членов (на 19,5%) и охват членов такими проверками (составил 17,1%). При 4 023 плановых проверок СРО проведено всего 119 внеплановых проверок своих членов. На 6 954 выявленных нарушения приходится 582 случая применения мер дисциплинарного воздействия. Следует отметить, что применение СРО мер дисциплинарного воздействия в отношении своих членов увеличилось в 2018 году лишь на 9,4%, что в сравнении с увеличением количества выявленных нарушений (в 1,5 раза) является незначительным.

Минфином России в 2017 и 2018 годах в отношении СРО аудиторов проведено по одной плановой проверке соответственно. В 2017 году выявлено 2 нарушения законодательства, в 2018 году – 8. Несмотря на выявленные в ходе проверок нарушения, Минфином России не выдавались предписания об их устранении, а также не составлялись протоколы об административных правонарушениях.

Минфином России в 2017 году не проводились проверки СРО аудиторов на предмет соблюдения требований информационной открытости. В 2018 году проверка соблюдения требований информационной открытости была осуществлена в ходе общей плановой проверки одной СРО, проведенной в рамках реализации мероприятий по государственному контролю (надзору) за деятельностью СРО.

При этом Минфин России на систематической основе проводит наблюдение за исполнением саморегулируемыми организациями аудиторов обязательных требований. В рамках такого наблюдения в 2017 – 2018 годах был выявлен ряд нарушений требований информационной открытости СРО аудиторов. Однако, в этой связи не были проведены проверки в установленном порядке, предписания об устранении нарушений не выдавались, а также не составлялись протоколы об административных правонарушениях.

Элеонора Ширинова
Специально для Информационного портала «Все о саморегулировании» (Все о СРО)
www.all-sro.ru