2019-08-26 12:35:38
Все о СРО аудиторов. Часть 2
Ранее
мы писали о результатах исследования аудиторской деятельности, приведенного в докладе
Минэкономразвития. В этом материале мы продолжили анализ этого документа и осветили
остальные аспекты деятельности СРО аудиторов.
Контроль над деятельностью
членов СРО
В 2018 году в отношении 4 055 членов СРО были проведены
проверки (в 2016 – 7 292, в 2017 -3 467). Таким образом, охват аудиторов
проверочными мероприятиями со стороны СРО в 2018 году увеличился с 14,5% (2017
год) до 17,1% от общего числа членов СРО аудиторов.
Общее количество нарушений, выявленных в 2018 году, выросло
в 1,5 раза. В прошедшем году в ходе плановых и внеплановых проверок было выявлено
6 690 и 264 нарушения соответственно; в 2017 – 4 464 и 105; в 2016 –
2 118 и 27. Таким образом, рост нарушений в 2017 году составил 113,4%, а в
2018 – 54,2%.
Однако в ходе проверочных мероприятий в 2016 - 2018 годах,
случаев причинения вреда членами СРО аудиторов в результате осуществления ими
своей деятельности выявлено не было.
Среди выявленных нарушений Минэк отметил несоблюдение стандартов
аудиторской деятельности (международных стандартов аудиторской деятельности).
Так, в 2018 году количество таких нарушений составило 3 168, в 2017 – 4 183,
а в 2016 – 1 880. Таким образом, в 2017 году количество нарушений выросло
на 122,5%, а в 2018 уменьшилось на 24,3%.
Минэкономразвития сообщило о статистике применения мер
дисциплинарного воздействия в отношении членов СРО аудиторов. В 2018 году саморегуляторы
примени к своим членам 582 санкции (в 2016 – 653, в 2017 – 532), включая:
- Предписание 42 раза (в 2016 – 50, в 2017 – 75);
- Предупреждение 269 раз (в 2016 -163, В 2017 –
173);
- Штраф 2 раза (в 2016 – 14, в 2017 – 3);
- Исключение из членов 39 раз (в 2016 – 244, в
2017 – 144);
- Иные меры 230 раз (в 2016 – 182, в 2017 – 137).
Отметим, что систематически сокращается количество лиц,
исключенных из членов СРО в результате применения соответствующей меры
дисциплинарного воздействия. По данным, Минэка, в 2018 году 4 члена СРО пытались
обжаловать принятые в отношении них дисциплинарные меры, в 2017 году – 2 члена
СРО, а в 2016 году только один аудитор направил жалобу на примененные санкции. В
2018 году, как и в 2016, по результатам обжалования решения СРО не
пересматривались, в 2017 году пересмотрено одно решение.
Расходы СРО на
проведение проверок
По данным Минфина России, совокупный объем расходов СРО
аудиторов на проведение контрольных мероприятий в 2018 году составил 37 737 600
рублей (в 2016 – 52 360 000, в 2017 – 32 062 000). Таким
образом, с 2017 годы расходы увеличились на 17,7,%.
Штрафы, наложенные на
членов СРО
По данным Минфина России, сумма взысканных штрафов,
наложенных на членов СРО аудиторов в 2018 году, составила 4 000 рублей.
Государственный надзор
над деятельностью СРО аудиторов
Сведения о результатах осуществления государственного
контроля (надзора) за деятельностью СРО аудиторов в 2016 – 2018 годах
представлены в Таблице 1.
Как следует из представленных данных, несмотря на выявленные
в ходе проверок нарушения, Минфином России не выдавались предписания об их
исправлении, а также не составлялись протоколы об административных
правонарушениях. Вместе с тем, по результатам проводимых проверок и наблюдений
Минфином России направляются в адрес СРО предупреждения в письменной форме о
недопустимости нарушений требований законодательства с указанием необходимости
устранения недостатков.
Информационная открытость
СРО
В 2016 и 2017 годах Минфин не проводил проверки информационной
открытости СРО аудиторов. В 2018 году такая проверка была осуществлена в ходе
общей плановой проверки одной СРО, проведенной в рамках реализации мероприятий
по государственному контролю за деятельностью СРО. В рамках такой проверки Минфин
не выдавал никаких предписаний, протоколы об административном правонарушении не
составлялись.
В соответствии с подпунктом «в» пункта 5 Положения о
государственном надзоре за деятельностью СРО, Минфин проводил:
- систематическое наблюдение за исполнением
обязательных требований;
- анализ и прогнозирование состояния исполнения
обязательных требований, в том числе анализ поступивших сведений или
размещенной на официальном сайте СРО информации.
По результатам осуществления указанного мониторинга в 2016 -
2017 годах выявлены следующие нарушения требований информационной открытости:
- размещение на сайте СРО неактуальной информации
о содержании стандартов и правил;
- отсутствие на сайте СРО годового отчета о
состоянии внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и
аудиторов;
- размещение на сайте СРО решений, принятых общим
собранием членов саморегулируемой организации аудиторов, только в форме
пресс-релизов;
- несвоевременное размещение на сайте СРО аудиторов
информации: о составе и стоимости имущества компенсационного фонда саморегулируемой
организации аудиторов; о решениях, принятых общим собранием членов
саморегулируемой организации аудиторов.
По результатам осуществления мониторинга деятельности СРО
аудиторов в 2018 году выявлены следующие нарушения требований информационной
открытости:
- размещение на сайте СРО неактуальной информации
о содержании стандартов и правил;
- размещение на сайте СРО неактуальной информации
о количественном и персональном составе постоянно действующего коллегиального
органа управления саморегулируемой организации аудиторов, в том числе штатных
должностях членов постоянно действующего коллегиального органа управления СРО
аудиторов по основному месту работы;
- размещение на сайте СРО годовых планов внешнего
контроля качества работы с нарушением требований к обеспечению доступа к
документам и информации, подлежащим обязательному размещению на официальных
сайтах саморегулируемых организаций.
Основные тенденции
деятельности саморегулируемых организаций аудиторов
По состоянию 31 декабря 2018 года в отрасли созданы 2 СРО
аудиторов, зарегистрированные и осуществляющие свою деятельность в г. Москва. В
результате реформы, направленной на укрупнение СРО аудиторов, в 2017 году из
государственного реестра были исключены сведения о трех из пяти СРО аудиторов. Общее
количество членов СРО аудиторов – 23 667 лиц. В СРО аудиторов состоят как
физические, так и юридические лица. На протяжении 2016-2018 гг. отмечается
постепенное сокращение количества членов СРО аудиторов. В связи с переходом на
международные стандарты аудита в отрасли были отменены федеральные стандарты
аудиторской деятельности, ранее принятые Правительством Российской Федерации и
Минфином России. Стандарты аудиторской деятельности, принятые СРО аудиторов,
отсутствуют.
Таким образом, в сфере аудиторской деятельности не
реализуется базовая функция СРО – установление стандартов деятельности, что
является прямым нарушением принципов саморегулирования, заложенных в Законе №
315-ФЗ. СРО аудиторов сформированы компенсационные фонды в размере свыше 119
млн. рублей. Учитывая, что Закон № 307-ФЗ не регламентирует порядок выплат из
компенсационного фонда СРО, выплаты из компенсационных фондов СРО аудиторов за
всю историю их существования не производились.
В 2018 году увеличилось количество проверок СРО аудиторов
своих членов (на 19,5%) и охват членов такими проверками (составил 17,1%). При
4 023 плановых проверок СРО проведено всего 119 внеплановых проверок своих
членов. На 6 954 выявленных нарушения приходится 582 случая применения мер
дисциплинарного воздействия. Следует отметить, что применение СРО мер дисциплинарного
воздействия в отношении своих членов увеличилось в 2018 году лишь на 9,4%, что
в сравнении с увеличением количества выявленных нарушений (в 1,5 раза) является
незначительным.
Минфином России в 2017 и 2018 годах в отношении СРО
аудиторов проведено по одной плановой проверке соответственно. В 2017 году
выявлено 2 нарушения законодательства, в 2018 году – 8. Несмотря на выявленные
в ходе проверок нарушения, Минфином России не выдавались предписания об их
устранении, а также не составлялись протоколы об административных
правонарушениях.
Минфином России в 2017 году не проводились проверки СРО
аудиторов на предмет соблюдения требований информационной открытости. В 2018
году проверка соблюдения требований информационной открытости была осуществлена
в ходе общей плановой проверки одной СРО, проведенной в рамках реализации
мероприятий по государственному контролю (надзору) за деятельностью СРО.
При этом Минфин России на систематической основе проводит
наблюдение за исполнением саморегулируемыми организациями аудиторов
обязательных требований. В рамках такого наблюдения в 2017 – 2018 годах был
выявлен ряд нарушений требований информационной открытости СРО аудиторов.
Однако, в этой связи не были проведены проверки в установленном порядке,
предписания об устранении нарушений не выдавались, а также не составлялись
протоколы об административных правонарушениях.
Элеонора Ширинова
Специально для Информационного портала «Все о саморегулировании» (Все о СРО)
www.all-sro.ru
