За год из-за нарушений членство в СРО АУ потеряли 167 аудиторов и 104 аудиторские организации
Министерство финансов опубликовало основные показатели деятельности по осуществлению внешнего контроля качества работы (ВККР) аудиторских организаций, аудиторов в 2016 году. Обязанность проведения ВККР возложена на отраслевые саморегулируемые организации, а также на Федеральное казначейство.
Согласно отчету, на начало прошлого года в России было пять СРО - Российский Союз аудиторов (Ассоциация), Ассоциация «Содружество», Аудиторская палата России (Ассоциация), Институт Профессиональных Аудиторов и Российская Коллегия аудиторов. Напомним, в начале 2017 года их осталось только две - три некоммерческие организации (АПР, ИПАР, РКА) утратили статус СРО.
Всего СРО и Федеральным казначейством было проведено 7 529 внешних проверок качества работы аудиторских организаций и аудиторов. Для сравнения, годом ранее внешний контроль качества работы был осуществлен 5 370 раз.
Минфин сообщает о типичных нарушениях, выявленных в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и аудиторов. Первая группа - нарушения Федерального закона «Об аудиторской деятельности». Это неисполнение обязанности уведомлять саморегулируемую организацию аудиторов об изменениях в сведениях, содержащихся в реестре аудиторов и аудиторских организаций; нарушение требований к хранению документов (копий документов) полученных и (или) составленных в ходе оказания аудиторских услуг; неисполнение обязанности установления и соблюдения правил внутреннего контроля качества работы; нарушение требований к членству в СРО аудиторов; неисполнение обязанности прохождения ВККР.
Вторая, довольно многочисленна группа - нарушения федеральных стандартов аудиторской деятельности. В нее вошли такие претензии контролеров как отступление от требований формы, содержания, порядка подписания и представления аудиторского заключения; требований системы контроля качества услуг в аудиторской организации; требований ведения рабочей документации; получения аудиторских доказательств; изучения информации о связанных сторонах и прочие.
Третья группа - нарушения Кодекса этики аудиторов России и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций. Сюда вошли такие нарушения как отсутствие документирования разрешения этических конфликтов и снижения риска потери независимости; нарушение требований в отношении ротации руководящего состава группы, выполняющей задание; нарушения требований в отношении выявления угроз независимости, а также совершение действий, которые могут дискредитировать аудиторскую профессию.
По результатам проверок саморегулируемыми организациями аудиторов и Федеральной службой финансово-бюджетного надзора в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» принимались адекватные проступкам меры воздействия. Это предписания, обязывающие устранить нарушения, предупреждения о недопустимости нарушений, штрафы, приостановление членства в СРО аудиторов и исключение из членов саморегулируемой организации аудиторов. Всего меры воздействия были применены после более чем 350 проведённых проверок. Членством в СРО за свои нарушения поплатились 167 аудиторов и 104 аудиторские компании.
Подробнее о том какие меры воздействия были вынесены - в представленной ниже таблице.
Саморегулируемая организация аудиторов | Меры воздействия, принятые в 2016 г. | |||||||||
Предписания, обязывающие устранить нарушения | Предупреждения о недопустимости нарушений | Штрафы | Приостановление членства в саморегулируемой организации аудиторов | Исключение из членов саморегулируемой организации аудиторов | ||||||
Аудиторы | Аудиторские организации | Аудиторы | Аудиторские организации | Аудиторы | Аудиторские организации | Аудиторы | Аудиторские организации | Аудиторы | Аудиторские организации | |
| РСА | 0 | 4 | 0 | 11 | 0 | 0 | 1 | 2 | 0 | 3 |
| ААС | 0 | 0 | 38 | 42 | 1 | 4 | 4 | 4 | 1 | 1 |
| АПР | 2 | 0 | 1 | 7 | 1 | 2 | 2 | 3 | 0 | 0 |
| ИПАР | 15 | 9 | 1 | 12 | 1 | 1 | 5 | 3 | 2 | 3 |
| РКА | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 |
| ФК | х | 44 | х | 120 | х | х | х | 132 | х | 112 |
Шуняева Диана
Специально для Информационного портала «Всё о саморегулировании» (Всё о СРО)
www.all-sro.ru
