1. Главная
  2. Статьи
  3. Минфин определил перечень вопросов для проверки СРО аудиторов
Статьи

144

Минфин определил перечень вопросов для проверки СРО аудиторов

 Минфин определил перечень вопросов для проверки СРО аудиторовМинистерство финансов подготовило вопросы, подлежащиерассмотрению в рамках проверок СРО аудиторов на предмет соблюдения требований ковнешнему контролю качества работы (ВККР).

РазработаннаяМинфином примерная программа проверки СРО аудиторов на соответствие требования ВККР включает следующие вопросы:

  1. соответствие внутреннейорганизационно-распорядительной документации требованиям по осуществлению ВККР;
  2. достаточность финансовых ресурсов для осуществленияВККР, в том числе ресурсов, направленных на проведение профилактическихмероприятий и консультационной помощи членам СРО;
  3. достаточность и результативность трудовыхресурсов, а также системы повышения квалификации контролеров для осуществленияВККР;
  4. соблюдение саморегулируемой организациейаудиторов установленных правил организации и осуществления ВККР, в том числе;
  5. рассмотрение жалоб по вопросам осуществленияВККР (пункт 9 части 1 статьи 6 Федерального закона № 315-ФЗ «О саморегулируемыхорганизациях»);
  6. результативность системы контроля за работой поосуществлению ВККР;
  7. проведение профилактических мероприятий,направленных на недопущение нарушений обязательных требований;
  8. результативность осуществляемогосаморегулируемой организацией аудиторов ВККР.

Как отметили авторы программы, проверки призваны установитьсоблюдение саморегулируемой организацией аудиторов требований Федеральногозакона 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и принятых в соответствии с ниминых нормативных актов в части осуществления внешнего контроля качества работыаудиторских организаций.

Ранее Департамент регулирования бухгалтерского учета,финансовой отчетности и аудиторской деятельности при Минфине обобщил результатыгосударственного контроля за деятельностью саморегулируемых организацийаудиторов в 2018 году. Согласно проанализированным данным, СРО устраняютвыявленные в ходе прошлых проверок нарушения и недостатки. Кроме того,саморегуляторы принимают меры, направленные на совершенствование внешнегоконтроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов.

Одновременно Департамент обратил внимание саморегулируемыхорганизаций аудиторов на некоторые аспекты их деятельности. Например, в ходегосударственного контроля были выявлены случаи нарушения периодичностипроведения плановых проверок. Так, плановая внешняя проверка качества работыаудитора проводится саморегулируемой организацией, начиная с календарного года,следующего за годом внесения сведений о нем в реестр аудиторов и аудиторскихорганизаций:

  • в отношении аудиторских организаций, проводящихобязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций,организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, иныхкредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов,организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственнойсобственности составляет не менее 25 процентов, государственных корпораций,государственных компаний, публично-правовых компаний - не реже одного раза втри года, но не чаще одного раза в год;
  • в отношении индивидуальных аудиторов и иныхаудиторских организаций - не реже одного раза в пять лет, но не чаще одногораза в год.

Кроме того, надзорный орган отметил, что при осуществленииВККР контролер руководствуется требованиями независимости, профессиональнойкомпетентности, должной тщательности. В соответствии с пунктом 8 «Положения опринципах осуществления внешнего контроля качества работы» (Положение N 203н),должная тщательность контролера состоит в своевременном и точном исполнении имобязанностей, предусмотренных Положением N 203н, программой внешней проверки, атакже соответствующими актами, регулирующими соответственно деятельностьконтролера при организации и осуществлении ВККР. Однако в ходе государственногоконтроля за СРО также был выявлен случай осуществления ВККР без должнойтщательности.

Также в ходе государственного контроля за деятельностью СРОбыли выявлены случаи:

  1. несоблюдения установленных сроков проведенияпроверок;
  2. неполного учета рисков аудиторской деятельностипри планировании внешних проверок качества;
  3. отсутствия в организационно-распорядительныхдокументах порядка взаимодействия с другими саморегулируемыми организациямиаудиторов по вопросам ВККР);
  4. обучения контролеров по программе повышенияквалификации, не обеспечивавшей реального совершенствования знаний и навыковконтролеров;
  5. неравномерной нагрузки на контролеров;
  6. формального осуществления кураторами проверок;
  7. непринятия мер дисциплинарного воздействия вотношении аудиторских организаций, в которых по результатам проверок выявленынарушения и недостатки;
  8. формального подхода к составлению годовыхотчетов о состоянии и результатах ВККР;
  9. направления заявителям ответов на их обращения(жалобы), не содержащих исчерпывающей информации по поставленным вопросам;
  10. низкая результативность осуществляемого контроляза работой по проведению ВККР;
  11. неосуществления системной работы по профилактикенарушений обязательных требований;
  12. низкая результативность осуществляемогосаморегулируемой организацией аудиторов ВККР.

У проверяющих оказались вопросы и к информационнойоткрытости СРО. Так, были выявлены случаи размещения на сайте саморегулируемойорганизации аудиторов неактуальной информации: о содержании стандартов иправил; о количественном и персональном составе постоянно действующегоколлегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов, в томчисле штатных должностях членов постоянно действующего коллегиального органауправления саморегулируемой организации аудиторов по основному месту работы.


Элеонора Ширинова
Специально для Информационного портала «Все о саморегулировании» (Все о СРО)
www.all-sro.ru

Статьи

СРО НФА направила в ЦБ мнение рынка о внедрении системы открытых данных
12.01.2023

СРО НФА направила в ЦБ мнение рынка о внедрении системы открытых данных

Национальная финансовая организация (НФА) направила в Центробанк результаты опроса по Концепции внедрения открытых API на финансовом рынке. Отмечается, что респонденты высказали свое мнение реализации моделей «Открытый банкинг», «Открытые финансы», «Открытые данные». Также участники опроса прокомментировали плюсы и минусы этих моделей. Подробнее о моделях открытых данных в этом материале.
СРО МФО рассказала о том, как кредиторам рассчитывать показатели долговой нагрузки заемщика
02.12.2022

СРО МФО рассказала о том, как кредиторам рассчитывать показатели долговой нагрузки заемщика

24 ноября СРО "МиР" совместно с Центробанком провела вебинар, посвященный анализу отчета бюро кредитных историй (БКИ), который составляется для расчета показателей долговой нагрузки (ПДН). Соответствующая информация появилась на сайте саморегулятора.

Все статьи

Мероприятия

Все мероприятия

Видео

Прямой эфир с конференции Российский строительный комплекс: повседневная практика и законодательство
28.09.2018

Прямой эфир с конференции Российский строительный комплекс: повседневная практика и законодательство

На ежегодной конференции организованной Саморегулируемой организацией Ассоциацией Балтийский строительный комплекс, поднимаются приемущественно вопросы затрагивающие основные проблемы связанные с институтом саморегулирования в строительной сфере.

Проверки членов СРО с 01 июля 2017 года: риск-ориентированный подход
26.06.2017

Проверки членов СРО с 01 июля 2017 года: риск-ориентированный подход

С 01 июля 2017 года, вступает в силу нормативный акт, регулирующий контрольную деятельность СРО, в соответствии с которым вводиться риск-ориентированный подход при контрольной деятельности членов СРО. Проверки СРО в строительной сфере, компаний и ИП осуществляющих деятельность на особо опасных, уникальных и технически сложных объектах теперь будут осуществляться и зависеть от значений показателей рисков, в соответствии с методикой

Все видео

Интервью

Дарина Денисова: "Не нужно преуменьшать умение бизнеса маневрировать в условиях постоянного давления внешних обстоятельств"
27.10.2022

Дарина Денисова: "Не нужно преуменьшать умение бизнеса маневрировать в условиях постоянного давления внешних обстоятельств"

Президент Ассоциации букмекерских контор Дарина Денисова рассказала нашему порталу о том, как индустрия ставок переживает 2022 год. По ее словам, букмекерство привыкло работать в стрессовых условиях. Так, пандемия и приостановленные из-за нее спортивные соревнования не смогли значительно навредить букмекерам и рынок покинули считанные единицы лицензиатов. Сейчас перед бизнесом стоят новые вызовы, но и с ними отечественные букмекеры смогут справиться, уверена глава отраслевой саморегулируемой организации.

Дарина Денисова о новом будущем СРО букмекеров
08.08.2022

Дарина Денисова о новом будущем СРО букмекеров

Наш постоянный эксперт - президент Ассоциации букмекерских контор Дарина Денисова рассказала о том, чем сегодня живет рынок букмекеров, как переживает реформу отраслевой саморегулятор.

Все интервью

Опрос

с 10.07.2023 по

Как вам новый дизайн портала?

0%

Стало лучше

0%

Стало хуже

0%

Мне всё равно

Вопрос-ответ

Вопрос:

Можно ли вернуть взнос в компенсационный фонд?

Ответ:

В соответствии с ч. 4 ст. 55.7 Градостроительного кодекса Российской Федерации, лицу, прекратившему членство в саморегулируемой организации, взнос в компенсационный фонд не возвращается, если не предусмотрено иное.
Под «иным» подразумеваются определенные случаи, описанные в ст. 3.2 ФЗ «О введении в действие Градостроительного кодекса Российской Федерации» от 29.12.2004 г. № 191-ФЗ (в ред. ФЗ «О внесении изменений в Градостроительный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 27.07.2010 г. № 240-ФЗ). В них сообщается, что строительная, инженерная, изыскательская СРО обязана вернуть организации или ИП, прекратившим членство в соответствующем партнерстве, уплаченные ими средства компфонда, в случае исполнения следующих условий:
1) получение допуска данного СРО к определенному виду или видам работ, исключенными 1 августа 2010 года из официального перечня видов работ по инженерным изысканиям, по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства;
2) отсутствие у лица допуска к другим видам работ (отсутствие иных видов работ в допуске СРО);
3) прекращение членства в данной СРО не ранее двух и не позже 6 месяцев со дня исключения отраженных в допуске видов работ из официального классификатора перечня (то есть с 1 сентября 2010 года по 1 января 2011 года).
Отметим, что только в случае исполнения всех трех вышеуказанных условий саморегулируемая организация обязана вернуть вышедшим из состава членам взносы в компенсационный фонд в полном объеме.
Для возврата денежных средств был отведен срок в размере не более 10 календарных дней после прекращения членства. День прекращения членства определяется днем регистрации заявления от ИП или юридического лица о выходе из состава СРО.
В связи с тем, что с отведенного для официального прекращения членства в СРО промежутка времени уже прошло несколько лет, данные основания представляются неактуальными.
Градостроительным кодексом определено лишь несколько допущений для осуществления выплат из средств компенсационного фонда саморегулируемой организации. Деньги могут быть возвращены если были ошибочно перечислены на счет СРО; перечислены для размещения средств компенсационного фонда СРО в целях его сохранения и увеличения; использованы для осуществления выплат в результате наступления солидарной ответственности по обязательствам своих членов, возникшим вследствие причинения вреда.

Вопрос:

Может ли член одной саморегулируемой организации медиаторов одновременно быть членом другой СРО той же отрасли, но расположенной в другом федеральном округе?

Ответ:

В силу ч. 4 ст. 5 Федерального закона №315 «О саморегулируемых организациях», субъект, осуществляющий определенный вид предпринимательской или профессиональной деятельности, может являться членом только одной саморегулируемой организации, объединяющей субъектов предпринимательской или профессиональной деятельности данного вида. Аналогичное правило предусмотрено и ч. 8 ст. 18 ФЗ №193 «Об альтернативной процедуре урегулирования споров с участием посредника (процедуре медиации)».

Таким образом, член саморегулируемой организации медиаторов не может одновременно состоять в другой СРО медиаторов, даже если такая организация расположена в другом федеральном округе, поскольку такое основание не предусмотрено законом в качестве исключения из общего правила.

Вернуть старый дизайн