Минфин определил перечень вопросов для проверки СРО аудиторов

Министерство финансов подготовило вопросы, подлежащиерассмотрению в рамках проверок СРО аудиторов на предмет соблюдения требований ковнешнему контролю качества работы (ВККР).

РазработаннаяМинфином примерная программа проверки СРО аудиторов на соответствие требования ВККР включает следующие вопросы:

1. соответствие внутреннейорганизационно-распорядительной документации требованиям по осуществлению ВККР;
2. достаточность финансовых ресурсов для осуществленияВККР, в том числе ресурсов, направленных на проведение профилактическихмероприятий и консультационной помощи членам СРО;
3. достаточность и результативность трудовыхресурсов, а также системы повышения квалификации контролеров для осуществленияВККР;
4. соблюдение саморегулируемой организациейаудиторов установленных правил организации и осуществления ВККР, в том числе;
5. рассмотрение жалоб по вопросам осуществленияВККР (пункт 9 части 1 статьи 6 Федерального закона № 315-ФЗ «О саморегулируемыхорганизациях»);
6. результативность системы контроля за работой поосуществлению ВККР;
7. проведение профилактических мероприятий,направленных на недопущение нарушений обязательных требований;
8. результативность осуществляемогосаморегулируемой организацией аудиторов ВККР.

Как отметили авторы программы, проверки призваны установитьсоблюдение саморегулируемой организацией аудиторов требований Федеральногозакона 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» и принятых в соответствии с ниминых нормативных актов в части осуществления внешнего контроля качества работыаудиторских организаций.

Ранее Департамент регулирования бухгалтерского учета,финансовой отчетности и аудиторской деятельности при Минфине обобщил результатыгосударственного контроля за деятельностью саморегулируемых организацийаудиторов в 2018 году. Согласно проанализированным данным, СРО устраняютвыявленные в ходе прошлых проверок нарушения и недостатки. Кроме того,саморегуляторы принимают меры, направленные на совершенствование внешнегоконтроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов.

Одновременно Департамент обратил внимание саморегулируемыхорганизаций аудиторов на некоторые аспекты их деятельности. Например, в ходегосударственного контроля были выявлены случаи нарушения периодичностипроведения плановых проверок. Так, плановая внешняя проверка качества работыаудитора проводится саморегулируемой организацией, начиная с календарного года,следующего за годом внесения сведений о нем в реестр аудиторов и аудиторскихорганизаций:

• в отношении аудиторских организаций, проводящихобязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций,организаций, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам, иныхкредитных и страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов,организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственнойсобственности составляет не менее 25 процентов, государственных корпораций,государственных компаний, публично-правовых компаний - не реже одного раза втри года, но не чаще одного раза в год;
• в отношении индивидуальных аудиторов и иныхаудиторских организаций - не реже одного раза в пять лет, но не чаще одногораза в год.

Кроме того, надзорный орган отметил, что при осуществленииВККР контролер руководствуется требованиями независимости, профессиональнойкомпетентности, должной тщательности. В соответствии с пунктом 8 «Положения опринципах осуществления внешнего контроля качества работы» (Положение N 203н),должная тщательность контролера состоит в своевременном и точном исполнении имобязанностей, предусмотренных Положением N 203н, программой внешней проверки, атакже соответствующими актами, регулирующими соответственно деятельностьконтролера при организации и осуществлении ВККР. Однако в ходе государственногоконтроля за СРО также был выявлен случай осуществления ВККР без должнойтщательности.

Также в ходе государственного контроля за деятельностью СРОбыли выявлены случаи:

1. несоблюдения установленных сроков проведенияпроверок;
2. неполного учета рисков аудиторской деятельностипри планировании внешних проверок качества;
3. отсутствия в организационно-распорядительныхдокументах порядка взаимодействия с другими саморегулируемыми организациямиаудиторов по вопросам ВККР);
4. обучения контролеров по программе повышенияквалификации, не обеспечивавшей реального совершенствования знаний и навыковконтролеров;
5. неравномерной нагрузки на контролеров;
6. формального осуществления кураторами проверок;
7. непринятия мер дисциплинарного воздействия вотношении аудиторских организаций, в которых по результатам проверок выявленынарушения и недостатки;
8. формального подхода к составлению годовыхотчетов о состоянии и результатах ВККР;
9. направления заявителям ответов на их обращения(жалобы), не содержащих исчерпывающей информации по поставленным вопросам;
10. низкая результативность осуществляемого контроляза работой по проведению ВККР;
11. неосуществления системной работы по профилактикенарушений обязательных требований;
12. низкая результативность осуществляемогосаморегулируемой организацией аудиторов ВККР.

У проверяющих оказались вопросы и к информационнойоткрытости СРО. Так, были выявлены случаи размещения на сайте саморегулируемойорганизации аудиторов неактуальной информации: о содержании стандартов иправил; о количественном и персональном составе постоянно действующегоколлегиального органа управления саморегулируемой организации аудиторов, в томчисле штатных должностях членов постоянно действующего коллегиального органауправления саморегулируемой организации аудиторов по основному месту работы.

Элеонора Ширинова
Специально для Информационного портала «Все о саморегулировании» (Все о СРО)
www.all-sro.ru