Минфин рассказал о нарушениях СРО аудиторов
Минфин рассказал о том, какие нарушения выявлялись во время проверок аудиторов в прошлом году. Ведомством был выпущен документ «Обобщение результатов государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов, осуществленного Минфином России в 2013 года». Чаще всего нарушения касались Приказа Министерства №111н «Об утверждении Положения о порядке ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов и контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов», Федерального закона «Об аудиторской деятельности», Приказа Минфина №16н «Об утверждении федерального стандарта аудиторской деятельности «Принципы осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требования к организации указанного контроля», Федерального закон» №315-ФЗ «О саморегулируемых организациях».
В частности, ходе проведения проверок были выявлены случаи:
– отсутствия в реестровых делах отдельных документов, на основании которых вносились сведения в реестр аудиторов и аудиторских организаций;
– внесения в реестр сведений об аудиторах, не соответствующих требованиям к членству в СРО;
– размещения на официальном сайте СРО в сети Интернет неполной или недостоверной информации об аудиторской организации, аудиторе;
– несоблюдения СРО требований к повышению квалификации аудиторов (отсутствие документального подтверждения соблюдения данного требования);
– отсутствия необходимых организационно-распорядительных документов, в том числе устанавливающих порядок обеспечения дополнительной имущественной ответственности каждого члена СРО перед потребителями аудиторских услуг.
Помимо прочего, в ходе государственного контроля (надзора) выявлены случаи отсутствия доступа к информации о составе и стоимости имущества компенсационного фонда и несоответствия размера взноса в компфонд для юридического лица, установленного внутренними организационно-распорядительными документами СРО аудиторов, сведениям, размещенным в государственном реестре саморегулируемых организаций и на официальном сайте СРО. Также были выявлены нарушения периодичности проведения внешних проверок качества работы аудиторских организаций, которые, согласно законодательству, должны проводиться СРО не реже одного раза в три года, но не чаще одного раза в год начиная с календарного года, следующего за годом внесения сведений об аудиторской организации в реестр.
Также проверками были выявлены случаи несвоевременного внесения сведений о результатах внешнего контроля качества работы (ВККР) в реестр и несвоевременной передачи этих сведений для внесения в контрольный экземпляр реестра, установлены случаи отсутствия системы как контроля знаний, так и навыков самих контролеров, отсутствия или несвоевременного составления и утверждения программы проверки, отсутствия темы проверки и проверяемого периода, вопросов соблюдения объектом ВККР и его аудиторами правил независимости аудиторов и аудиторских организаций. Были выявлены случаи несоблюдения установленных форм, содержания и сроков составления отчета о результатах проверки аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.
Среди нарушений отмечены несоблюдения требований в отношении порядка принятия решения об участии саморегулируемой организации аудиторов в ассоциациях (союзах) саморегулируемых организаций; отсутствия на официальном сайте СРО информации о результатах аудита годовой бухгалтерской отчетности саморегулируемой организации аудиторов, размещения неактуальной информации о содержании стандартов и правил, отсутствие информации о ходе и результатах экспертизы нормативного правового акта, в проведении которой саморегулируемая организация аудиторов принимала участие, отсутствие на официальном сайте информации о решениях, принятых общим собранием членов саморегулируемой организации аудиторов.
Напомним, недавно Министерство финансов определилось с саморегулируемыми организациями аудиторов, которые будут проверены в 2014 году. Плановые проверки пройдут в двух СРО. Ими стали Некоммерческое партнерство «Аудиторская Ассоциация Содружество» и Некоммерческое партнерство «Институт Профессиональных Аудиторов». План, утвержденный заместителем министра финансов России Сергеем Шаталовым, опубликован на сайте ведомства.
Диана Шуняева
Специально для Информационного портала «Всё о саморегулировании» (Всё о СРО)
www.all-sro.ru
