Минфин рассказал СРО аудиторов, как предупредить коррупцию в своих рядах

Министерство финансов Российской Федерации рассказало как и почему саморегулируемым организациям аудиторов необходимо противодействовать подкупу иностранных должностных лиц при осуществлении международных коммерческих сделок. Письмо с соответствующим сообщением было направлено во все российские СРО.

Одним из опасных проявлений коррупции в условиях глобализации экономической деятельности и рынков, говорится в письме ведомства, является подкуп иностранных должностных лиц. Это явление наносит существенный ущерб экономическому развитию, искажает условия справедливой конкуренции, подрывает эффективность управления, порождает негативные политические и моральные последствия.

«Саморегулируемые организации аудиторов, объединяя в своих рядах всех членов аудиторской профессии, призваны сыграть важную роль в противодействии подкупу иностранных должностных лиц. При этом важнейшим направлением деятельности саморегулируемых организаций аудиторов по данной тематике является Методическая поддержка своих членов», – отмечается в сообщении.

По мнению Минфина, такая поддержка может осуществляться, в частности, в следующих формах:

1) Методические издания по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц.

Методические издания могут осуществляться в форме рекомендаций, пособий, брошюр. В таких изданиях ведомство считает целесообразным раскрывать, в частности, следующие основные вопросы:

– состав законодательства Российской Федерации по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц;
– содержание требований законодательства РФ по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц;
– методы, способы и формы исполнения требований законодательства РФ по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц;
– роль и задачи аудитора в отношении случаев подкупа иностранных должностных лиц;
– требования стандартов аудиторской деятельности к действиям аудитора в отношении случаев подкупа иностранных должностных лиц;
– признаки подкупа иностранных должностных лиц;
– аудиторские процедуры, применяемые для выявления случаев подкупа иностранных должностных лиц;
– документирование работы, выполненной аудитором в отношении случаев подкупа иностранных должностных лиц;
– взаимодействие аудитора с руководством и представителями собственников аудируемого лица по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц;
– действия аудитора при выявлении случаев подкупа иностранных должностных лиц;
– взаимодействие аудитора с уполномоченными государственными органами по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц;
– система противодействия подкупу иностранных должностных лиц в аудиторской организации;
– роль руководства аудиторской организации и ее корпоративной культуры в противодействии подкупу иностранных должностных лиц.

В методичках предлагается публиковать конкретные примеры действий аудитора в отношении случаев подкупа иностранных должностных лиц. Особое внимание, по мнению Минфина, должно быть обращено на установление в аудиторской организации принципов и процедур, регулирующих порядок решения вопроса о принятии на обслуживание нового клиента или продолжении сотрудничества с уже существующим клиентом, обеспечивающих, среди прочего, разумную уверенность в том, что такие клиенты соблюдают требования законодательства РФ по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц.

2) Информационная и разъяснительная работа о важности противодействия подкупу иностранных должностных лиц.

Такую работу предлагается осуществлять путем издания информационных писем и презентационных материалов, проведения информационных мероприятий, анонсирования соответствующих требований законодательства, др.

С целью проведения информационной и разъяснительной работы Минифину видится целесообразным создание на официальном Интернет-сайте СРО аудиторов специального раздела, посвященного вопросам противодействия подкупу иностранных должностных лиц, и систематическое поддержание его в актуальном состоянии. В таком разделе может быть размещена информация о законодательстве РФ по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц, методические издания саморегулируемой организации по данной тематике, примеры действий аудитора в отношении случаев подкупа иностранных должностных лиц, анонсы мероприятий, проводимых СРО аудиторов по данной тематике.

3) Обучение членов саморегулируемой организации аудиторов по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц.

Результатом такого обучения должны стать глубокие знания и понимание требований по вопросам противодействия подкупу иностранных должностных лиц, а также конкретные навыки профессиональной деятельности по данной тематике. Обучение может проводиться в рамках обязательного ежегодного повышения квалификации аудиторов, а также в форме семинаров, круглых столов, конференций и иных аналогичных мероприятий.

В соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» саморегулируемая организация аудиторов может утвердить программу повышения квалификации аудиторов по рассматриваемому вопросу. Для ее разработки предлагается использовать типовую программу повышения квалификации аудиторов «Противодействие подкупу иностранных должностных лиц в ходе аудиторской деятельности», одобренную Советом по аудиторской Деятельности 1 8 июня 2015 г. (есть на сайте Минфина). Результативность обучения аудиторов по данной программе существенно повысится, считает регулятор, если к преподаванию будут привлекаться специалисты, имеющие практический опыт по рассматриваемой тематике.

СРО аудиторов может предусмотреть систему поощрения аудиторов к прохождению обучения по указанной программе повышения квалификации, а также установить обязательность прохождения обучения по данной программе всеми аудиторами, состоящими в ее членах, в течение двух-трех лет.

4) Консультационная помощь членам саморегулируемой организации аудиторов при решении вопросов, связанных с выявлением случаев подкупа иностранных должностных лиц, возникающих в процессе аудиторской деятельности.

Консультации членов саморегулируемой организации аудиторов может осуществляться по следующим основным направлениям:

- понимание требований законодательства Российской Федерации и стандартов аудиторской деятельности по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц;
- определение аудиторских процедур, которых необходимо выполнить в отношении случаев подкупа иностранных должностных лиц в процессе аудиторской деятельности;
- анализ выявленных случаев подкупа иностранных должностных лиц;
- определение допустимых действий аудитора при выявлении случаев подкупа иностранных должностных лиц;
- необходимость и порядок обращения в уполномоченные государственные органы;
- решение вопросов соблюдения аудиторской тайны при выявлении случаев подкупа иностранных должностных лиц.

В рамках консультационной помощи особое значение может иметь организация саморегулируемой организацией аудиторов юридической помощи своим членам по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц.

5) Контроль выполнения членами саморегулируемой организации аудиторов требований в отношении противодействия подкупу иностранных должностных лиц.

Контроль выполнения членами СРО требований в отношении противодействия подкупу иностранных должностных лиц должен осуществляться в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов, считают в министерстве. Основная цель такого контроля заключается в побуждении аудиторских организаций, аудиторов исполнять требования законодательства РФ и стандартов аудиторской деятельности в отношении противодействия подкупу иностранных должностных лиц.

С целью осуществления такого контроля в программу внешних проверок качества работы предлагается включать вопросы соблюдения ими соответствующих требований.

Помимо внешнего контроля качества работы, исполнение аудиторскими организациями, аудиторами требований законодательства Российской Федерации и стандартов аудиторской деятельности по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц может проверяться в ходе специальных (тематических) проверок.

При выявлении по результатам указанного контроля ненадлежащего исполнения требований законодательства РФ и стандартов аудиторской деятельности по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц саморегулируемая организация аудиторов должна принимать меры дисциплинарного воздействия, предусмотренные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» и внутренними документами саморегулируемой организации аудиторов.

К письму приложен перечень основных законодательных и иных актов по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц в ходе аудиторской деятельности и возможные вопросы по тематике противодействия подкупу иностранных должностных лиц для включения в программу внешнего контроля качества работы аудиторской организации, индивидуального аудитора.

Шуняева Диана
Специально для Информационного портала «Всё о саморегулировании» (Всё о СРО)
www.all-sro.ru